Option fiscale
Versement libératoire auto-entrepreneur 2025 : est-ce intéressant ?
Le versement libératoire vous permet de payer votre impôt forfaitairement sur votre CA. Voici quand c'est avantageux — et quand ce ne l'est pas.
Taux du versement libératoire par activité
| Activité | Taux VL (IR) | Charges sociales | Total prélevé sur CA |
|---|---|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 1 % | 12,8 % | 13,8 % |
| Prestations de services commerciales (BIC) | 1,7 % | 21,9 % | 23,6 % |
| Prestations de services libérales (BNC) | 2,2 % | 21,9 % | 24,1 % |
| Professions libérales réglementées (CIPAV) | 2,2 % | 23,2 % | 25,4 % |
✅ Le VL est avantageux si…
Votre TMI est à 30 % ou plus
Le taux VL (1–2,2 %) est bien inférieur à votre tranche marginale.
Vos revenus sont réguliers et prévisibles
Pas de surprise en fin d'année : vous payez au fil de l'eau.
Vous démarrez avec un CA élevé d'emblée
L'impôt s'adapte automatiquement à la croissance de votre CA.
Vous souhaitez simplifier votre gestion
Une seule déclaration URSSAF couvre les charges et l'impôt.
❌ Le VL n'est pas intéressant si…
Votre TMI est à 0 % ou 11 %
Vous payez plus avec le VL qu'avec le barème classique.
Vous avez des parts fiscales importantes
Le quotient familial réduit fortement l'IR au barème.
Votre CA est faible et irrégulier
L'impôt au barème sera quasi nul, le VL vous coûte plus.
Vous dépassez le plafond de revenus N-2
Vous perdez l'accès au VL si votre RFR dépasse 27 478 €/part.
Questions fréquentes
Qu'est-ce que le versement libératoire de l'IR ?
Le versement libératoire (VL) est une option fiscale qui permet aux auto-entrepreneurs de payer leur impôt sur le revenu en même temps que leurs cotisations sociales, via un taux forfaitaire appliqué directement sur le chiffre d'affaires. Il 'libère' l'auto-entrepreneur de la déclaration normale de revenus BIC/BNC (les revenus restent à déclarer mais n'entrent pas dans le calcul de l'IR).
Quelle est la condition de revenus pour accéder au versement libératoire ?
Votre revenu fiscal de référence (RFR) de l'avant-dernière année (N-2) ne doit pas dépasser 27 478 € par part fiscale. Pour un célibataire sans enfant, le plafond est donc 27 478 €. Pour un couple (2 parts) : 54 956 €. Cette condition est vérifiée chaque année.
Peut-on opter pour le versement libératoire en cours d'année ?
L'option doit être exercée au moment de la création de la micro-entreprise ou au plus tard le 30 septembre pour une application au 1er janvier de l'année suivante. Vous pouvez renoncer au VL dans les mêmes délais (avant le 30 septembre).
Le versement libératoire s'applique-t-il toujours si mes revenus augmentent ?
Non. Si votre revenu fiscal de référence N-2 dépasse le seuil de 27 478 € par part, vous perdez le bénéfice du VL pour l'année suivante. L'URSSAF vous informe alors du basculement vers le régime classique.
Comparez VL vs barème classique
Notre simulateur calcule les deux et vous dit lequel est optimal