Fiscalité 2026
Impôt sur le revenu auto-entrepreneur 2026 : calcul complet
Comment votre CA se transforme en revenu imposable, quel barème s'applique, et comment le versement libératoire peut vous faire économiser.
Étape 1 — L'abattement forfaitaire
Avant le calcul de l'IR, un abattement forfaitaire réduit votre CA pour obtenir le revenu imposable. Cet abattement représente vos frais professionnels de façon simplifiée.
Vente de marchandises, restauration, hébergement (BIC)
71 %
abattement
CA 50k€ → imposable : 14 500 €
Prestations de services commerciales (BIC)
50 %
abattement
CA 50k€ → imposable : 25 000 €
Activités libérales non réglementées (BNC — SSI)
34 %
abattement
CA 50k€ → imposable : 33 000 €
Étape 2 — Le barème progressif 2026
Votre revenu imposable s'ajoute aux autres revenus du foyer et est soumis au barème progressif de l'IR. Le taux est appliqué par tranches, pas sur la totalité.
Barème 2026 pour 1 part fiscale. Le quotient familial réduit l'imposition des foyers avec enfants.
Exemple concret : CA 40 000 €, activité libérale (BNC)
CA annuel brut
Abattement forfaitaire (34 %)
Frais professionnels forfaitaires
Revenu imposable
S'ajoute aux autres revenus du foyer
IR au barème (célibataire, 1 part)
0 % sur 11 294 € + 11 % sur 15 106 €
Revenu net après IR
Avant charges URSSAF
Note : cet exemple ne tient pas compte des charges URSSAF (21,2 % BIC ou 25,6 % BNC SSI). Le revenu net final sera plus bas. Utilisez notre simulateur pour le calcul complet.
Alternative : le versement libératoire
Sous conditions, vous pouvez payer votre IR forfaitairement avec vos cotisations
Taux VL selon activité
Vente : 1 % du CA
Services BIC : 1,7 % du CA
Services BNC : 2,2 % du CA
Avantage
Impôt lissé sur l'année
Souvent moins cher si TMI ≥ 30 %
Condition
RFR N-2 < 27 478 €/part
Calculez votre IR précisément
Notre simulateur compare barème vs versement libératoire
Questions fréquentes
Comment l'impôt sur le revenu est-il calculé pour un auto-entrepreneur ?
En micro-entreprise, le revenu imposable est calculé après un abattement forfaitaire selon l'activité : 71 % pour la vente, 50 % pour les services BIC, 34 % pour les services libéraux (BNC). Ce revenu abattu s'ajoute à vos autres revenus du foyer et est soumis au barème progressif de l'IR. Exemple : CA 40 000 € en BNC → revenu imposable = 40 000 × (1 - 34 %) = 26 400 €.
L'auto-entrepreneur paie-t-il l'IR en même temps que ses cotisations ?
Pas automatiquement. Par défaut, l'impôt est payé via la déclaration annuelle de revenus (en mai de l'année suivante). Mais si vous optez pour le versement libératoire (VL), l'impôt est prélevé directement sur votre CA en même temps que vos cotisations URSSAF, à un taux forfaitaire (1 à 2,2 % selon l'activité).
Quel est l'abattement forfaitaire en micro-entreprise ?
L'abattement forfaitaire remplace la déduction des frais réels. Il est de : 71 % du CA pour la vente de marchandises et la restauration ; 50 % du CA pour les prestations de services BIC ; 34 % du CA pour les services libéraux et les BNC. Cet abattement est censé couvrir tous vos frais professionnels.
Comment déclarer ses revenus d'auto-entrepreneur aux impôts ?
Sur votre déclaration de revenus annuelle (formulaire 2042 C PRO), vous indiquez votre CA brut dans la case correspondant à votre régime (BIC ou BNC). Les impôts appliquent automatiquement l'abattement et intègrent le résultat dans le calcul de votre IR. Si vous avez opté pour le versement libératoire, vous cochez la case dédiée.
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